Wending Liu11.6.20231 min read

$5,000 Tax Deductible + $2000 Tax Credit！Day-1 CPT期间报税福利集合

“我们邀请了在Westcliff University就读，目前在会计师事务所工作的小R同学撰写本文”

写在前面：本文官方信息整合和F-1期间交税经验总结。受众人群不只有CPT学校就读的同学们，也包括OPT在工作的同学和Resident Alien(RA)的本科/硕士同学。

我就读于西崖大学 Westcliff Uniersity，并用CPT全职工作一年了，所以特别标注了哪些CPT在读可以和不可以使用的抵税福利！

1. RA和NA

我来美国6年了，本科就读的非STEM的商科，毕业后顺利参加工作但没有抽中H1B，现在选择在西崖大学读MBA，使用Day-1 CPT留在公司继续抽签（先吸一波欧气～希望今年抽中！）。

美本4年+1年OPT结束之后，我本人也是在去年的报税期成为了Resident Alien。（外国人居民）这边简单介绍下，在美的F签外国公民，如果每年人在美国境内的时间超过183天，累计超过5个年头，那么在税收方面会被自动视为“tax resident”，是Resident Alien（RA）的法定纳税身份。通俗地说就是需要按照对美国居民的大部分法规纳税。也同时意味着，作为F-1 学生初入美国的部分免税政策将不再适用。在成为RA之前，F1国际学生都是Non-Resident Aliens(NA) 纳税身份。

2. U.S. China Tax Treaty （$5,000 Tax Deductible)

无论是RA或NA身份的中国学生都可以使用。这是中美双方政府签订的法定协议，目的是减少跨境人员在美国和中国同时被征税，也叫双重课税（Doubt Taxation)

IRS在此文的Article 20c 有专门提到：

意思是：在美学习的中国人，都有资格得到每年收入前$5,000的免税额度。学习可以是学生（student），也可以是培训人员（trainee），所以可享受此免税额度的中国公民包括但不限于F,Q,J,M 签证的持有者。

只要是 student 或 trainee 的身份，报税身份不论是否是 resident alien 都可以使用 tax treaty 减税。这里就包括，cpt在校内和校外工作以及opt工作的同学。

这每年收入需要额外注意仅限于提供了个人服务（personal service）的收入，包括被公司雇佣的收入（W2），contractor的项目收入（1099），但是不包括投资，股票，银行等收入。

如果你去年抽中了H1B，完成转身份了，那么H1B身份生效之后的收入是不适用于 tax treaty的，因为你的主要身份已经不再是学生或培训人员了。那么假设你在F-1结束前收入是$3000，这个减税额度就只有$3000，H1B身份下的收入不能加入此项免税。此免税额度是适用于全美国的，一旦report 直接降低联邦税Federal Tax，但对于州税部分州税不接受该免税额度。

**注：$5,000为 tax treaty 最高免税额度（Tax Deductible），如果收入低于此额度，即全免。如果你的收入是5w，减后按4.5w来交税；如果你的收入是3000，则无需交税。

Tax Credit: 如果你本该交$10,000的税，使用$2,500的 tax credit 后只需要交$7,500
Tax Deductible：收入是$100,000,减去$5,000 Tax Deductible，以$95,000作为总收入计算税金

3. 学费退税：终身学习退税 LLC 和美国教育机会抵税 AOTC (Tax Credit)

大家可以先看看 IRS 2022年的这张图，有具体对两种学费减税额度和要求的对比。作为Resident Aliens 税务居民，LLC和AOTC均可使用，不过只能二选其一。刚刚又提到过，国际学生成为RA，需要满足F身份在美5年以上或J身份2年以上等，判断标准还是每年是否有在境内183天以上。

需要注意的是：2022年，个人年收入超过$9w（家庭收入超过$18w）无法申请AOTC和LLC减税，个人年收入超过$8w可以申请得到部分减税。

需要满足三个基本条件来使用AOTC或LLC，简单的说：

支付过学习费用（学校学费，网上学习费用等等）
是被IRS涵盖的高等院校的注册学生，绝大多数CPT学校和常规美国学校都被算在内，可通过官方途径具体查看：https://ope.ed.gov/dapip/#/home
该学生是你本人，配偶或子女

我本人是使用到了LLC的$2,000 credit但是没有用到AOTC，因为我虽然成为RA 但是已经不是本科在读了。下面详细讲解下他们的使用区分!

3.1 美国教育机会抵税 AOTC (American Opportunity Tax Credit)

先说AOTC，它的减税额度，最高可以退税$2,500, 如果额度没用完还可以退税返现剩下额度的40%。所以如果无收入需要交税，可以最高领到$1,000。而且可以抵扣的来源更广，包含支付给学校以外的书本费，材料和设备费。不包含房租，医疗保险，交通等

学生需要在该报税年中至少要上一半以上时间的课程，维持至少一个 semester。

注意：只有读本科（Undergraduate）或专科（Associate）学位有资格申请AOTC。本科就成为Resident Aliens的同学可以申请AOTC，但是研究生及以上CPT，OPT的同学们无法享受

计算抵税额的公式为: 高等教育支出的首个$2,000全额 + 下一个$2,000的25% 。最高抵税额为2,500美金。

如果你的高等教育支出超过$4,000，那么可以得到$2,500的 Tax Credit，直接用于交税。如果该支出为$3,000，可以得到$2,000 + $1,000 * 25% = $2,250 Tax credit

3.2 终身学习退税 LLC（Life Learning Credit）<--更适合Day 1 CPT学生

最高可退税两千元, 研究生和在职学习都有资格申请。计算终身学习减税额的公式为: 20% x 高等教育支出的前10,000美金。最高减税额为每份联邦税表2,000美金。如果减税额将收入税减到零，不允许返现。

CPT在读学生推荐使用，可以用自己给学校付的学费的前$10,000申报的到最多$2,000的tax credit。学校会在1月31日前提供你的1098-T 学费申明表，同学们检查下金额用它在报税的时候申请LLC就可以了！

如果交了$7,000学费，可以有$1,400 tax credit用来抵扣任何要交的税，如果学费超过1w，可以得到全额$2,000的tax credit

如果你在OPT工作，不在学校上课页可以用自己学习的职业课程抵扣。要满足官方要求的qualified eduction expense （https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/qualified-ed-expenses），并且需要可以给你1098-T学费申明表。该项退税没有年限限制。可以是兼职学习，不限课时，不需要读文凭。

**注意：LLC 和 AOTC不可以同时申请哦！任意一种可以与tax treaty同时使用。

欢迎扫码加入Day 1 CPT讨论群，和其他小伙伴一起讨论Day 1 CPT期间省税小妙招～

注意：以上文章仅供学习讨论，并不是具体的税务建议。报税前建议咨询专业会计师。

最后祝大家今年🔥H1B抽签都能中！！！

野火教育目前有免费的雍和宫代拜服务，点击这里就可以参加。